Din fullständiga guide till anställningsoptioner och skatteregler. Arbetsgivare kompenserar ofta anställda med andra förmåner än bara en lönekontroll. Aktieoptioner och köpoptionsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna för personal och de nödvändiga skatterapporteringsformulär, för att göra skattetiden mindre stressfull. Arbetslöshetstillfällen och planer. Arbetstagarskapsplaner ESPP. Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa aktiebolag till en rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. Allmänt finns det en erbjudandeperiod där medarbetaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms då på inköpsdatumet, då anställd s Bidragen används för att köpa aktier till en rabatt på den anställdes räkning. Baserat på hur länge medarbetaren innehar börsen beaktas rabatten Ed ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivarens icke-kvalificerade ställning eller det anses vara kapitalvinst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 Plus din anskaffningsvärde. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt anskaffningskostnaden så att den erhållna rabatten kan redovisas som en realisationsvinst i stället för den vanliga inkomsten. Avgiftsbeståndsobjekt RSU. Dessa aktieandelar tilldelas en anställd som en kompensationsform Arbetstagaren mottar inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen men har en särskild uppgörelseplan som beskriver när arbetstagaren kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna erhåller den anställde enheterna och det rättvisa marknadsvärdet FMV av beståndet Mottaget på det datumet anses vara inkomst Beroende på arbetsgivarens plan kan du välja att betala skatt på inkomsterna vid det att beståndet delas ut, vid tidpunkten för lagret Ts eller vid västdatum. Beloppet rapporterades till dig som inkomst på formulär W-2 av din arbetsgivare vid den tid då aktievästarna blir din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentive aktieoptioner ISO. Kraven för ISO enheterna är strängare och i sin tur ger en mer gynnsam skattebehandling. ISO-enheter måste hållas i minst ett år efter att optionerna utövas. Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna tilldelats dig. För dessa Anledningar, eventuell rabatt som du erhåller genom att köpa dessa alternativ beskattas som en långsiktig realisationsvinst, vilket ger en lägre skattesats än vanlig inkomst. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optioner kommer att Generera ordinarie inkomst och kapitalvinstförlust. När dessa optioner beviljas beviljas de till ett förutbestämt pris. Detta gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja dessa alternativ till det priset oavsett börskursen på det datum som optio n utövas. När valet utövas har arbetstagaren vanlig inkomst för skillnaden mellan det pris de betalar bidragspriset och det verkliga marknadsvärdet FMV på den dag de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsposter från din arbetsgivare i det nuvarande året ingår denna inkomst på formulär W-2 i ruta 1. om du sålde några aktieenheter för att täcka skatter, ingår denna information även på formulär w-2. du bör granska lådorna 12 och 14, eftersom detta kommer förklara eventuella inkomster som ingår i formuläret W-2 i samband med dina personaloptioner. Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktieenheterna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099-B. Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om din kostnadsbas a mount på Form 1099-B matchar inte din justerade kostnad baserad på dina poster, ange en justeringskod B i TaxACT På samma sätt vann din Form W-2 sannolikt inte t med din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill Ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknar ett kostnadsbasbelopp måste du fortfarande beräkna och rapportera din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till medarbetaren. Denna formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du bestämmer dig för att sälja dem i framtiden. Fastän du inte behöver skriva in information från formulär 3921 till din skattedeklaration under året får du formuläret , Bör du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas för personaloptioner som du köpte men säljer inte. Eftersom du inte har sålt aktien har kravet på holdingperiod inte fastställts. Därför inkluderar arbetsgivaren inte kompen Sationinkomst på din blankett W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 är utfärdat till dig för din framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din avkastning. Liknande Form 3921, spara Form 3922s med dina investeringsposter. TaxAct gör förberedelser och arkiverar dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får ditt maximala bidrag Det är det bästa erbjudandet i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga, min skattrevisor vann t-fil Min 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat någon av dessa blanketter och tycks inte tro att de är nödvändiga. Jag utövar mina alternativ 2014 och såldes 2015. Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men ska jag Fortsätt att insistera på att få min 3921 Är det obligatoriskt att de ger det till mig. Tack för din hjälp. Stoppa ditt sinne Avbryt svar. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, När du tränar alternativ eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsoptionsoption ISO-plan är lagstadgade aktieoptioner. Aktieoptioner som beviljas Varken enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption innebär det att du i allmänhet inte inkluderar något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet Du brukar behandla detta belopp som en huvudstad gai N eller förlust Om du emellertid inte uppfyller särskilda krav på innehavstid måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av lagret för att bestämma vinsten eller förlusten på Aktiens disposition Referera till publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från Din arbetsgivare ett formulär 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras vid avkastningen. Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, ska du från din arbetsgivare få en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvar d Genom en anställdsköpeskap enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt optionsprogram , det belopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma rimligt marknadsvärde av optionen Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt bestämd Verkligt marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt bestämbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan att lätt Erminbart verkligt marknadsvärde Det finns ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017. Den ledsna staten IRS-guiden om Nonqualified Options. By Kaye A Thomas Current från och med den 11 januari 2015. IRS säger inte mycket om hur man rapporterar inkomst eller vinst från icke-kvalificerade alternativ och några av vad de säger är fel. Skattebehandling av personer som utövar icke-kvalificerade Alternativ och sälja beståndet är inte så komplicerat Det finns några saker du behöver veta, vilket skiljer sig något beroende på om du är en anställd någon som får formulär W-2 som visar löner i Komma eller en oberoende entreprenörsinkomst som rapporteras på Form 1099-MISC IRS har gjort en röra av detta område och erbjuder en förklaring som bor på förvirrande irrelevans och utelämnar nyckelpunkter. Vad mer är några av de påståenden i relevanta blanketter Form W - 2 och Form 1099-B är inkorrekt. Publicering 525. IRS använder Publicering 525 som en fångst för inkomstrelaterade ämnen som inte omfattas av andra publikationer Här ska vi leta efter information om icke-kvalificerade alternativ som kallas icke-statligt lager alternativ i den här publikationen Det enklaste sättet att ta upp det är att skriva Pub 525 i en sökmotor. Vad du hittar är en diskussion som ägnar stor del av sin uppmärksamhet åt en rent teoretisk fråga som är potentiellt förvirrande och av ingen betydelse för någon. Detta Är frågan om du måste anmäla skattepliktig inkomst när du får alternativet Ja, det här är möjligt teoretiskt Bara inte för dig Eller du eller du Eller någon annan i den verkliga världen Inget företag i Am Erica ger alternativ med lätt bestämbart värde som beskrivs i denna publikation, men du måste vada genom en utökad dissektion av denna fråga innan du kommer till det relevanta materialet, vilket är för skumt för att vara verkligen användbart. Om du är en anställd, ersättningen Inkomster som du måste rapportera kommer att dyka upp på Form W-2 Det ingår i det totala ersättningsnumret i ruta 1 och även utbruten i ruta 12, identifierad med kod V Om du granskar formuläret noggrant hittar du en förklaring av kod V som berättar att du tittar på publikation 525 och instruktionerna för Schema D för information om rapporteringskrav. Om du blir frustrerad av vad du hittar i Pub 525, kan du vända dig till Schema D instruktionerna. Det kan inte hända att det inte finns något i de instruktionerna Hantera icke-kvalificerade alternativ De enda alternativ som diskuteras där är det slag du köper och säljer via en mäklare, som regleras av helt olika skatteregler än de som gäller för icke-kvalificerade alternativ. Re Om man flyttar folk till Schedule D-instruktionerna var det bara ett misstag. När du säljer de aktier du förvärvade genom att utöva ditt alternativ, ska du få formulär 1099-B. Instruktioner som åtföljer formuläret inkluderar uttalandet, om värdepapper förvärvades genom utövande av kompensations Alternativet har grunden inte justerats för att inkludera något belopp som är relaterat till det alternativ som rapporterades till dig på ett formulär W-2 Det är ett annat misstag Sannheten är att denna grundjustering kanske eller inte kan ha gjorts Om du tror på denna instruktion och antar att grundjusteringen inte har gjorts, kan du sluta tillämpa grundjusteringen en andra gång och sedan betala dina skatter. Brokers rapporterar felaktigt, mestadels. Denna underliga situation uppstod av en snubbla i utformningen av reglerna för kostnadsbaserad rapportering Av mäklare Dessa regs kräver att mäklaren rapporterar grunden när du säljer aktier förvärvade genom att utöva ett alternativ efter 2010 Ursprungligen sa de att en mäklare är tillåten men inte kräver ed för att justera grunden för det belopp av ersättningsinkomst som rapporterats vid utnyttjandet av alternativet När IRS försökte få mäklare att också kolla en ruta på blanketten som indikerar huruvida beståndet var från utövandet av ett alternativ, invände mäklare finansministeriet att det var oföränderligt att lämna denna grundjustering som en valfri sak utan en kryssruta som berättar om den hade gjorts. De svarade med en ändring av det regs som ger den sämsta möjliga lösningen. Brokers är skyldiga att rapportera grunden för dessa aktier. För alternativ som beviljats efter 2013, mäklare Får inte justera inkomsten för att utöva alternativet med andra ord, mäklare är skyldiga att anmäla fel basis. För alternativ som beviljats före 2014 är mäklare fortfarande tillåtna men inte skyldiga att göra denna justering. Framgången är att i nästan alla Fall mäklaren kommer att rapportera fel grund, inte för att mäklaren gjorde ett misstag, men för att det är vad förordningarna kräver för nyare alternativ, och de kommer säkert att vilja Att vara konsekvent i hanteringen av äldre alternativ För att göra saken värre kan vi dock inte vara säker på om grundjusteringen för ersättning har gjorts, eftersom mäklare fortfarande får göra justeringar för optioner som beviljats före 2014, varav många kommer att fortsätta i Existens i många år. Vi har utarbetat detaljerad vägledning om hur man redovisar vinst eller förlust vid försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett icke-kvalificerat alternativ.
No comments:
Post a Comment